Именно с такой проблемой обратился Иван Федорович, собственник предприятия по изготовлению сувенирной продукции. По итогам выездной проверки, назначенной после уведомления налогового органа о предстоящей ликвидации, компании было доначислено более 100 млн.рублей налогов. Как следствие: вместо планировавшегося спокойного закрытия юридического лица, не имевшего долгов перед партнёрами и бюджетом, на горизонте замаячила перспектива банкротства, субсидиарной ответственности собственника и уголовного дела за неуплату налогов.
Внимание проверяющих привлёк тот факт, что одним из основных поставщиков проверяемой организации была компания, которой ранее руководил нынешний генеральный директор Общества. В свою очередь, данный поставщик закупал товар через цепочку контрагентов, имевших признаки недобросовестности. С учётом признаков, свидетельствующих о взаимозависимости участников сделки, проверяющими сделан вывод о том, что именно проверяемая организация умышленно создала «схему» по уходу от налогообложения.
Задача стояла непростая: в рамках возражений мы должны были убедить инспекторов в том, что никаких нарушений (а тем более – совершённых умышленно) в действительности не было.
В результате анализа документов и общения с сотрудниками заказчика мы восстановили следующую картину: нынешний директор действительно ранее являлся руководителем поставщика. Однако, в действительности это было крупное производственное предприятие, обладавшее всеми необходимыми ресурсами для самостоятельного изготовления продукции. Помимо нашего заказчика, клиентами этого предприятия были практически все крупнейшие игроки отрасли. Поставщиками комплектующих для производства (помимо «проблемного» контрагента, определённого инспекторами) также были многие реальные компании, претензий к которым у проверяющих не было. Анализ банковской выписки показал, что сопоставить поступления и последующую реализацию товара в адрес проверяемой организации именно от «проблемного» контрагента невозможно – он поставлял идентичную продукцию наряду с множеством других поставщиков. А что касается директора – он действительно впоследствии перешел на работу в нашу компанию – но только потому, что было принято решение об открытии собственной производственной линии, которой требовался грамотный управленец, выбранный из числа деловых партнёров.
Проверяющие были вынуждены согласиться с нашими аргументами, подробно изложенными в возражениях, в результате чего итоговая сумма доначислений снизилась с первоначальных 100 млн.рублей до 7 миллионов. Заказчик спокойно закрыл эту задолженность и в настоящее время продолжает процесс ликвидации, который больше не сулит никаких неприятных новостей